Skip to content
Главная | Наследовательное право | Налог на доходы со страховых возмещений

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО и КАСКО?

О налогообложении НДФЛ доходов в виде страховых выплат, полученных по договорам ОСАГО, штрафа, компенсации судебных и иных расходов, выплаченных страховой организацией физлицу-страхователю. Из письма и приложенного решения суда следует, что страховая организация по решению суда производит выплаты штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, неустойки и расходов на оплату услуг представителя налогоплательщика в суде.

Налог на доходы со страховых возмещений его

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством. Таким образом в соответствии с данным подпунктом не учитываются доходы в виде страховых выплат, полученных по договорам обязательного страхования, в том числе по ОСАГО.

НДФЛ за страховое возмещение.

При этом выплаты застрахованному лицу штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, предусмотренных Законом Российской Федерации от В связи с этим указанные выплаты, производимые страховой организацией по решению суда, под действие подпункта 1 пункта 1 статьи Кодекса не подпадают. Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в пункте 3 статьи Кодекса.

Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом N , неустойки в пункте 3 статьи Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц. В отношении налогообложения получаемой суммы возмещаемых страховой организацией судебных и иных расходов, произведенных налогоплательщиком в связи с наступлением страхового случая, необходимо учитывать следующее.

Удивительно, но факт! В соответствии с действующим законом от Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное доаварийное состояние, а не получение дохода.

Пунктом 4 статьи Кодекса предусмотрено, что при повреждении имущества, застрахованного по договору добровольного имущественного страхования, доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта восстановления этого имущества в случае, если ремонт не осуществлялся , или стоимостью ремонта восстановления этого имущества в случае осуществления ремонта , увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Согласно абзацу девятому пункта 4 статьи Кодекса не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу - страхователю судебные и иные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам, предусмотренным пунктом 4 статьи Кодекса, не подлежат включению в доход налогоплательщика. Аналогичной нормы в отношении страховых случаев, не связанных с выполнением договоров добровольного имущественного страхования, статья Кодекса не содержит. Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Экономическая выгода налогоплательщика в рассматриваемой ситуации заключается в получении юридических услуг представителя, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются другой стороной гражданского процесса.

Таким образом, объектом налогообложения являются не сами расходы налогоплательщика, связанные с оказанием ему различных услуг в рамках судебного процесса, а суммы выплат, компенсирующих ему такие расходы, поскольку в случае компенсации данных расходов эти услуги становятся полученными безвозмездно.

Удивительно, но факт! Если все же сумма выплаты превысила, допустим, предполагаемую стоимость ремонта автомобиля, то обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с такого дохода возлагается на страховую компанию как на налогового агента. Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и или налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Удивительно, но факт! Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.


Читайте также:

  • Восстановление процессуального срока для принятия наследства
  • Согласие супруга на продажу недвижимости при наличии брачного договора
  • Условия ипотеки с одним ребенком